Ley Nº 29788 - Modifica la Ley Nº 28258, Ley de Regalía Minera

3.3 A los ingresos por veotas se les ecucereo los ajustes provenientes de las Iquidaciones finales, CONGRESO DE IA REPUBLICA asi como los provenientes de descuentos, devoluciones y oemas conceptos de naturaleza LEY N929788 similar que correspondan a ta costumbre de ra plaza. El PRESIDENTE DE LA REPUBLICA 3.4 Para efeetos de la presente Ley se entiende per ' ventas", a todo acto de disposicion por PO R CUA NTO: el que se transmite er dominic. a cualquier titulo, de los recursos minerales metencos y rIO EI Congresode la Republica meiencos en el estado en que se encuen tren, Ha dado la Ley siguiente: independientemente de ra denominaci6n y las condiciones pactadas entre las partes, incluyendo El CO NGRESO DE LA REPUBLICA: te reorganizaci6n simple . Asimismo, las ventas Ha dado ta Ley sigu iente: incluyen los au toconsumos y los retires no justificados de los referidos biene s de acuerdo con 10 que establ ezca el reglamento. LEY QUE MODIFICA LA LEY 28258, Se ent iende por retires rIO justif icados a los que LEY OE REGALiA MINERA se stsctuen como consecuencia oe me rmas o desmedros no acreditados conforme a las Artj cul o 1. Defini cion, s ujetos y nacimiento de la d isposiciones de la Ley dellmpuesto a ta Ranta, regalia minera cuyo Texto uncc Ordanado ha sido aprobado Modificasa el articulo 2 de la Ley 28258, Ley de per el Decreto Sup remo 179-200 4· EF y normas Regalia Minera, y normas modificatorias, en adelante la modificato rias. Ley, en los termnos siquientes: 3.5 Las ventas se entenoeran reauzaoas en et trimestre calendario en el que se etectue la "A rt ic ulo 2. Definici on , s ujetos y nacimiento de la entrega 0 pues ta a d isposici6n de los recursos regalia m in era rranereree metaucos y no metaucos. A tat etecro. netanocee de operacicres de comerco

2.1 La regalia minera as la conlraprestaciOn exterior se ccrecerara te fecha que se deriva economca que los sujetosde ta actividad minera del INCOTERM convendo en er contra to. En el paganat Estadopor taexpotacion delos recursos caso de autoconsumo y retires no jus tificados m inerales metancos y no metaucos. de productos mineros. se imp utaran al trimestre

2.2 El termoo "sujetos de ta actividad miners" sepjn la fecha de su retiro. incluyea los trtulares de las concesrones rmneras 3.6 EI costo oe ventas comprendera los metenares y a los ceeonanos que reauzan actividades de directos utilizados, la mano de obra directa, y los explotacion de recursos mnereres metaucos 0 cos tos indirectos de la prod ucci6n vend ida. Los no rreteuccs . sequ n 10 estaorecoo en el T itulo costas de ventas y los gastos seran ceterrninaoos Decimo Tercero del 'rsxtc uncc Ordenado de la de acuerdo con las normas contables, excepto Ley General de Mineria aprobado por Decreto los gastos de exptoracion los que , a etectos de la Supremo 014-92-EM y normas rrcomcetcnee. presen te Ley, seran atroudos prcporcionalmente Dicno tarmino tamcten lncluya a las empresas durante ra vida probable de la mina. integradas que realicen dichas acUvidades. No se inclulra centro del coste de ven tas

2.3 La regalia minera nace er cie rre de cada tnm esne ni de los gastos operatives las mavores a que se retiere el numeral 3.1 de! articulo 3 de la oecrececooee y arrornzacones qua se generen pres ents Ley." como consecuencia de las revaluaciones , ni las derivadas de los intereses caprtalizados. Art iculo 2. Co nst ituci 6n de la regalia mlnera 3.7 Los ingresos, eI cosio de ventas y los gaslos Modificase el articulo 3 de ta Ley, en los terrnros opera toos seran considerados a valor de rrercaoo, siguientes: siendo eptcabe 10 dispuesto en los articulos 31, 32 Y. 32-Ade la Ley dellmpuestoa ta Ranta, cuyo Texto ' A rt ic ulo 3. c oostn ucrcn de la regalia mi nera Unico Ordenado ha sido aprobado par el Decreto Supremo 179-2004-EF y nom-as modificatorias. 3. 1 La regalia rninera sere cecoieoe sobre ta utilidad r reterocee oe sujetos de la actividad minera operativa trimestrat de los suje tos de la acti vidad qua transfiaran los recursos mineralas a terceros m inera, considerando los trimestres calendarios vinaJlados domiciliados, eo apHcaci6n de las siguientes: enero-marzo, abril-junio, julio- I'IOrrnas del Impuesto a la Renta, se considerara el setiembre, octubre-diciembre. valor de mercado que corresjXlllda a la venta de los

3.2 La utilidad operativa de los sujetos de la actividad productos procesados, al costo de ventas inaJrrido minera es el resultado de deducir de los ingresos par el sujeto de !a actividad minera, al costo generados por las ventas realizadas de los adiCionat de la 0 las empresas vinculadas y los recursos minera les metalicos y no meta licos en gastos operaUvos Incurridos para su generaciOn", cada trimestre calendario, en el estado en que se encuentren, el costo de ventas y los gastos Articulo 3. Tasa efe ctiva apli cable y detenninaci 6n operativos , inc/uidos los gastos de ventas y de la regalia minera los gastos administrativos, incurridos para la Modificase el articulo 4 de la Ley, en los terminos generacioo de dichos ingresos, teniendo en siguientes: cuenta 10 dispuesto en el ultimo parrafo del numeral 3.7 del presente articulo. Para estos "A rti c ulo 4. Tasa efectiva apli cable y detenninaci 6n efectas no son deducibles los costos y gastos de la regalia minera incurridos en los autoconsumos y retiros no justiticados de los recursos minerales. 4.1 La ragalia minera sadeterminara trimestralmente, Cuando los gastos operativos incidan no solo en aplicando sobre la utilidad operativa lrim estra! !a obteflCi6n de ingresos generados por las ventas de los suje tos de la actividad minera, la tasa reatizadas de los recursos minerales y no sean efectiva conforme a 10 sena lado en el Anexo de la imputables direetamente a dichos ingresos, su presente Ley. Esta tasa es establecida en funcian deducei6n se efectuara en forma proporcional a al margen operative deltrimestre. 2 42 EI margen cpe renvc a que se refiere er numeral con rererencta a una periodfcidad mensual 0 anuar, sequn anterior es er resu ltadc de dividir la utilidad corresponda. operativa trimestral, entre los ingresos generados A1 importe de la regalia del trim est re, determ inado por las ven tas del trimestre, ceterrmnao as de acuerd o con el parrato precedents . se Ie resteran los con forme a 10 dispuesto en el articulo 3 de ta pagos stectueoos por concepto de enuccce rnensuaies . presente Ley. EI resultado se redondea a dos (2) Los sujetos de la acti vidad m inera , oeteran declarar decimates. y etectuar el page deli nitivo de la regalia correspondiente 4 .3 EI monto a pagar por conceptc de ra regalia at ultimo trimestre del ele rccc 2011, centro de los ummos mine ra sera el mayor mon to que resu lte de ecce d ias hablles del mes de le bre ro de 20 12 , en la lo rma compa rar el resultado de 10 dispuesto en el y cond iciones que eetaotezce la Suna!. Diona decla raci6n numeral 4 .1 y el uno por ciento (1%) de los cetera conte ner la de terminaci6n da ta utilidad operativa. ingresos gene rados por las ventes reauzaoas en De resultar un monto por pagar , debera cancelarse eI trimestre ceierca ro . en el plazo seiial ado en el parrejo preceoen te. Per e!

4.4 En el caso de los pequeros productores v cootreno, de resurtar que los eouccce exceden a la regal ia mineros artesanales la regalia minera sera de por pagar, d c ho monto en exceso se aplicara contra ta cera por cle nto (0%) en el marco de 10 senetaoo regalia que venza con pos teriari dad a Ia presentacion de en e! articulo 10 de te presente Ley". la oectarecion ju rada en que aquella lu e delermina da. Articulo 4. Pag o de regalia , intereses y sanciones D1SPOSICIONES COMPL EMENTA RIAS Mod iticase el articulo 6 de la Ley, en los temunos FINALES siquientes : PRIMERA. Reglamento "A rt ic ulo 6. Pag o de regalia , intereses y sa nc io nes Median te decreto supremo rel renda do por el Ministro de Energia v Minas y er Ministro de Economia y Finanzas, se

6.1 Los sujetos de la actividad minera tienen Ia aprobaran las normas reglamentarias y complemsntanas conqacion de presenter la dectaracion y efectuar el para la aplicaciOn de la presente Ley. page de la regalia minera correspondiente a cada trimestre, centro de los ummos dace eras necaee SE GUNOA , Vig encia del segundo mes siguiente a su nacimiento, La presente Ley entre en vigencia a partir del primer en la fo rma y conccones que establezca !a dia cal enda rio del mes siguien te de su pubuc acon. sucemteoreooe Necionet de Adm inistraci6n Tributaria (Sunat) . Dicha oscra racon osbera TER CERA . Der oga ci 6n con tener la determinacion de la ba se de caicuio OerOgase el articulo 5 de la Ley 28258 , Ley de Rega lia de ra rega lia moera. Minera.

6.2 EI pago etectuado tuera del plazo establecco genera el nteres que establ ezca el regl amento. Comu niq uese al senor Presidente Const itucional de la

6.3 EI incumplimiento del pago de regalia minera Rep ublica para su promul gaci6n . genera ta sarcicn que estatxezca el reglameoto." En Lima, a los vemnres oras del mes de sanembre de Articulo 5. Regalia minera como gasto cos mil once. Modificase el arti culo 11 de ta Ley, en los temuncs siquientes : DANIE L ABUG ATTAs MAJlUF Presidente del Congreso de la Republica "A rt ic ulo 11, Regalia minera co mo gasto EI monte efectivamente pagado por concepto de regalia MICHAEL URTEC HO MEDINA minera sera consi dera do como gasto para etectos del Tercer Vicepresidente de! Congreso de la Republica Impuesto a la Renta en el eje rcicio correspondiente. " AL SENOR PRE SIDENTE CONS TITUCION AL DE DISPOSI CI6N COMPL EMENTA RIA LA REPUBliCA TRANSITORIA PORTANTO: UNICA. Regalia del ultimo trimestre del eiercrcrc 2011 Manda se publique y cumpla. Excepconalmente . en los meses de octub re .novienbre y dciembra del eiercicio 2011 , los sujetos de la actividad Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los veotocno minera etectueran anticipos mensuales que saran d ias del mes de sep tiembre del anc dos mil once. dete rminados multiplicando los corceptos siguien tes: i} los ingresos generados por las ventas mensuates: ii} el O LLANTA HUMALA TASSO margen operativo del ejercicio 20 10: y, iii) la tasa electiva Presidente Constitucional da la Republica aplicable conform eal Ane xo de la presente l ey. A tal el ecto deberan decla rar y electuar et page del anti cipo hasla el SALOM6N LERNEA G HITIS ultimo dia habit del mes siguiente al que corresponda. La Prasidenl e dal Consejo de Ministros distribuciOn de los montos recaud ados par conc ep to de anticipos se electuara aplicando 10dispuesto en el articulo 8 de la l ay 28258. ANEXO EI margen oper ativo del ejercicio 2010 es al resul lado de dividi r la utmdad ope rativa de dicho eje rcicio entre los REGALiA: ESCALA PROGRESIVA ACUMULATIVA ingresos generados por las venlas dal mismo periodo. EI resultado sa redondea ados (2) decimales. La rega lia correspoodiente al indica do Irimestre se ... Tram os Margen dete rminara mult iplicando la utilidad operativa de dicho Operati vo Tasa marginal periodo, por la tasa alectiva conlorme a 10astablecido en la presente l ey. , b , EI monte a pagar por concepto de la regalia mine ra sera al mayor monto qua rasulte da comparar el rasul tado de 10 dispuasto an el parrafo preced ente y el 1% de los , 0 1I " ,,% [ 100% ingr esos generados por las ventas del rel erido trim estre. 2 ' 0% 15% [ 1,75% Pa ra eleclos de 10 safialado en los parralos anteriores ,,% 2,50% se aphcaran los criterios y deliniciones sefialados en el articulo 3 de la l ey 28258, modi ticada por la presenl e l ey, ,3 20% 20% [ 25%[ 3 25% 3 N' 'rram os Margen operativa obtenida por los sujetos de le actividad minera, proveniente de las ventas de los Opera llvo Ta S8 recursos minerales rnetaucos an el esta dc en mar gi nal que se encoeoeeo, asi como Is prcveniente de , b c los autoconsumos y renros no justificados de los U L. referidos beoes.

1.2 EI termmc "suietos de la actividad minera" 5 25% 30%[ 400% incluyea los utcrarss de las concesones mineras 6 30 % 35%[ 4,75% y a los ceeonanos qua realizan actividades de r 35 % 40% [ 5 50% explotaci6n de rec urso s mine rales metencos 8 '0% 45% [ 625% sagun 10estaorecloo en el Titulo Oeclmo Tercero del 'rsxtcuncc oroeoeoc de ta ley General de 8 45% 50%[ 7,0 0% Mineria, aprobado por Decreto Supremo 0 14- to 50% 55%[ 7.75 % 92-EM Y modificatorias. Dicho termino tamoren 55% 60 % [ 8.50% incluye a las empresas inlegradas que reaucen "tz 60 % 65 % [ 9.25% dichas aclividades. ta 65 % 70%[ 10 .00% Articulo 2. Periodicidad d ellmpuesto Es pe cial a la 70 % 75%[ 10 .75% Mineria "is 75 % 80% [ 11.50% EI Impueslo es de periodicidad Irimestral. Los pagos por conce pto del Impuesto se etectcen de acueroo con 10 re Mas de 80% 1200% dispuesto en los arnculcs 4 y 5 de le presents Ley. Donde: Articulo 3. Nac imiento de la ob ligaci6n La obligaci6n de pago del lmpuesto nace ar cierte de U = LImits inferior cada lrimeslre a que se retiere el numeral 4.1 del articulo L5 = limite superior 4 de la presente Ley. Para calcularla reg alia en funcioo del margenoperativo Articulo 4. B ase imponible sa prccedera de ta siquiente manera:

4.1 La base impooible dellmpuesto sera te utilidad 1) ceceer 18 Tasa Etecuva (TE) de ecueroo a: operativa tomestrat de los suietosde la actividad minera, considerando los Irimeslres ca lendarios - jr ~: (L~ · L;l, • 7mg, I + (MgO - eccentee: enero-marzo, abri l-junio, julio- Tic: Li) • • t mg" ) ! \lgO seuerrcre, octubre-diciembre. 4,2 La ulilidad operaliva de los sujetos de la actividad minera as el rasultado de deducir de los ingresos generaclos por las ventas de los recarsoa moeraies 2) Regalia - uo-rs realizadas en cada mmes tre calandario , eI cosIo de ventas y los castes operancos, incluidos los Conde : gastos de veotas y los gastos admin ~trativos, incurridos para ta ceoerecon de dichos ingresos , UO = Utilidad Operafva leniendo en cuenta 10 dispuasta en e! ujimo parralo del numeral 4.7 del pesente articulo. Ls e Llrt ute superior del tramo (columna b) Para estes etecce, no son oeoocnsee los costas y gaslos incurridos en los autocons umos y retiros U » Llrnita inferior del tramo (columna b) no juslificados de los recursos mine-ales. Tmg I = Tasa marginal deltramc j (columna c) Cuando los gaslos operatives incidan no solo en la obtenclon de ingresos ganarados per las MgO =Margen operativede acuardo a la columna b ventas rea lizadas de los recursos mi nerales (numeral 4.2 del articulo 4) y no sean imputables cnrectamente a dichos ing resos , su deduccon ss etectuara en forma = Tramos desde 1 a n-t proporcional a los ingresos generado s po r las ventas realizadas de los recursos rmnerares en n = Numero del tramo donde sa ubica el margen el estado en qu e se sncuentren. operative 4.3 A los ingresos por veuas sa las eptcaran los ajuslas provenienles de las Ilquidaciooas finales, asi como 697051-1 los provenientes de oescoeoes, oeocncooes y dem1i.s conceptos de naturaleza similar qua LEY NQ29789 correspondan a la COSlumbre de la plaza.

4.4 Para efectos de fa presente l ey, se eoneno e cor EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA 'ventas", a todo acto de dispcsicon por eI que se Iransmile el dominio, a cualquler titulo, de los POR CUAN TO: recursos rrsnereree rnetarcos en el estado en que sa encu enlren, independiantemente de fa EI Congreso de la Republica denomeacon y las condiciones pactadas entre Ha dado la Ley sigu iente: las partes, induyendo la reorganizaci6n simple. As imismo , las ventas incluyen los autoconsumos EL CO NG RESO DE LA REPUBLICA; y los retires no juslificaclos de los referidos bienes de acue rdo con 10que establezca eI regiamenlo. Ha dado la Ley sigu iente: Se enl iende par retires no joennceoce a los que se efeetuen como consecuencia de me rmas o desmedros no acreditados, con torme a las LEY QUE CREA EL dispos iciones de la Ley del lmpueslo a la Renta, IMPUESTO ESPECIAL A LA MINERiA cuyo Texto Unico Ordenado ha sido aprobado por el Decrel o Supremo 179-2004-EF y no rmas Arti culo 1. Objeto de la Ley modificalorias. 4.5 l as ventas se enlenderan realizadas en el

1.1 Crease el Impuesto Especial a la Mineria, en lrimeslre calendario en el que se efeclue la adelante eI Impuasto, el cual grava la Ulilidad enlfega 0 puesla a disposici6n de los recursos