Order No. 376 of State Tax Service validating Standard form of report on charges for natural resources and Instruction on the procedure of its filling and submittal

РРЕЕССППУУББЛЛИИККАА ММООЛЛДДООВВАА ГГООССУУДДААРРССТТВВЕЕННННААЯЯ ННААЛЛООГГООВВААЯЯ ССЛЛУУЖЖББАА ППРРИИККААЗЗ №№ 337766 ООТТ 2277--0077--22002200 ООББ УУТТВВЕЕРРЖЖДДЕЕННИИИИ ТТИИППООВВООГГОО ФФООРРММУУЛЛЯЯРРАА ООТТЧЧЕЕТТАА ППОО ССББООРРААММ ЗЗАА ППРРИИРРООДДННЫЫЕЕ РРЕЕССУУРРССЫЫ ИИ ИИННССТТРРУУККЦЦИИИИ ОО ППООРРЯЯДДККЕЕ ЕЕГГОО ЗЗААППООЛЛННЕЕННИИЯЯ ИИ ППРРЕЕДДССТТААВВЛЛЕЕННИИЯЯ ООППУУББЛЛИИККООВВААНН :: 3311--0077--22002200 ВВ MMOONNIITTOORRUULL OOFFIICCIIAALL №№ 119944--119977 ССТТААТТЬЬЯЯ №№ 668811 В целях исполнения положений ч. 10) 1324 и раздела VIII Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (повторно опубликован в Monitorul Oficial al Republicii Moldova от 8 февраля 2007 года, специальный выпуск), вследствие изменений и дополнений, произведенных Законом № 60 от 23 апреля 2020 года (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2020, № 108-109 (ст. 186)), ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Утвердить типовой формуляр Отчета по сборам за природные ресурсы (Forma TRN 21), согласно приложению № 1, Инструкцию о порядке заполнения и представления Отчета по сборам за природные ресурсы (Forma TRN 21), согласно приложению № 2. 2. Отчет по сборам за природные ресурсы (Forma TRN 21) представляется налогоплательщиками за налоговый период начиная с 1 января 2021 года. 3. Отчет по сборам за природные ресурсы (Forma TRN 21) представляется ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. 4. Аннулируется начиная с 1 января 2021 года Приказ ГГНИ № 1721 от 5.12.2014 г. „Об утверждении Инструкции о порядке заполнения и представления Отчета по сборам за природные ресурсы (Forma TRN 15) и формуляра Forma TRN 15”, с последующими изменениями и дополнениями. 5. Положения настоящего приказа вступают в силу с 1 января 2021 года. ДИРЕКТОР Лудмила БОТНАРЬ № 376. Кишинэу, 27 июля 2020 г. Anexa nr. 1 la Ordinul SFS/Приложение № 1 к Приказу ГНС nr. /№ 376 din/от 27.07.2020 г. Forma TRN 21 DAREA DE SEAMĂ PE TAXELE PENTRU RESURSELE NATURALE/ ОТЧЕТ ПО СБОРАМ ЗА ПРИРОДНЫЕ РЕСУРСЫ Tabel nr. 1. Date generale/Таблица № 1. Общие данные Codul fiscal al contribuabilului/Фискальный код налогоплательщика Denumirea contribuabilului/Наименование налогоплательщика Codul localităţii conform CUATM/ Код местности согласно КАТЕМ Subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat/Подразделение Государственной Налоговой Службы Codul activităţii de bază conform CAEM/Код основного вида деятельности согласно КЭДМ Data prezentării dării de seamă/Дата представления отчета Perioada fiscală/Налоговый период Tabel nr. 2 Informația privind obligaţiile fiscale aferente taxelor pentru resursele naturale Таблица № 2 Информация о налоговых обязательствах по сборам за природные ресурсы N r . d /o /№ п /п C o d u l e c o n o m ic / Э к о н о м и ч е с к и й к о д Denumirea taxei/ Наименование сбора Obiectul impunerii/ Объект налогообложения Baza impozabilă a obiectului impunerii (se indică în expresie cantitativă sau, după caz, bănească)/ Налогооблагаемая база объекта налогообложения (указывается в количественном или, по случаю, в денежном выражении) Cota (lei/ %)/ Ставка (лей/ %) Suma taxei calculate (lei) (col. 6 x col.7)/ Исчисленная сумма сбора (лей) (гр.6 x гр.7) Suma facilităţilor fiscale (lei)/ Сумма налоговых льгот, (лей) Suma taxei către plată (lei) (col.8 – col.9)/ Сумма сбора к уплате (лей) (гр.8 – гр.9) Unitatea de măsură/ Единица измерения Volumul, valoarea contractuală a lucrărilor, valoarea contabilă a construcţiilor subterane/ Объем, договорная стоимость работ, балансовая стоимость подземных сооружений 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1.1 1 1 4 6 1 1 Taxa pentru apă/ Сбор за воду Apa extrasă din sursele de apă de suprafaţă şi din cele subterane (exceptînd apa minerală naturală extrasă, apa potabilă extrasă şi/sau utilizată în scopul îmbutelierii)/Вода, добытая из поверхностных и подземных источников (исключая добытую природную минеральную воду, питьевую воду, добытую и/или использованную в целях розлива) m3 /м3 1.2 Apa minerală naturală extrasă în scopul îmbutelierii/Природная минеральная вода, добытая в целях розлива m3 /м3 1.3 Apa minerală naturală extrasă şi utilizată în alte scopuri decît cele prevăzute la pct.1.2/Природная минеральная вода, добытая и использованная в целях, иных чем указанная в п.1.2. m3 /м3 1.4 Apa potabilă extrasă din sursele de apă de suprafaţă şi din cele subterane în scopul îmbutelierii (exceptînd apa prevăzută la pct.1.2 şi 1.5)/Питьевая вода, добытая из поверхностных и подземных источников в целях розлива (исключая воду указанную в п.1.2 и 1.5) m3 /м3 1.5 Apa potabilă utilizată în scopul îmbutelierii (exceptînd apa prevăzută la pct.1.1, 1.2 şi 1.4/ Питьевая вода, использованная в целях розлива (исключая воду указанную в п. 1.1, 1.2 и 1.4 m3 /м3 1.6 Apa utilizată de hidrocentrale/Вода, используемая гидроцентралями 10 m3/м Total la taxa pentru apă/ Итого по сбору за воду x x x 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 2.1 1 1 4 6 1 2 Taxa pentru extragerea mineralelor utile/ Сбор за добычу полезных Argilă bentonitică/ Глина бентонитовая tonă/ тонна 2.2 Calcar pentru producerea varului/ Известняк для производства извести m3 /м3 Pentru uz intern SFS/ Для служебного пользования ГНС 2.3 ископаемых Calcar silicios/ Кремнеземистый известняк tonă/ тонна 2.4 Gaz combustibil (liber, dizolvat în petrol)/ Газ горючий (свободный, растворенный в нефти) m3 /м3 2.5 Ghips/ Гипс tonă/ тонна 2.6 Roci de nisip şi prundiş/ Песчано-гравийные породы m3 /м3 2.7 Materiale de formare (nisip, argilă)/ Формовочные материалы (песок, глина) m3 /м3 2.8 Calcar pentru industria de zahăr/ Известняк для сахарной промышленности tonă/ тонна 2.9 Materie primă silicioasă (diatomit, tripoli)/ Кремнистое сырье (диатомит, трепел) m3 /м3 2.10 Materie primă pentru ceramică (argilă, argilă nisipoasă)/ Керамическое сырье (глина, суглинок) m3 /м3 2.11 Materie primă pentru ciment (calcar, argilă)/ Цементное сырье (известняк, глина) tonă/ тонна 2.12 Materie primă pentru producerea cărămizii şi ţiglei (argilă, argilă nisipoasă, nisip degresant)/ Кирпично-черепичное сырье (глина, суглинок, песок-отощитель) m3 /м3 2.13 Materie primă pentru producerea sticlei (nisip)/ Стекольное сырье (песок) tonă/ тонна 2.14 Materie primă de cheramzit (argilă, argilit)/ Керамзитовое сырье (глина, аргиллит) m3 /м3 2.15 Nisip pentru produse de silicat/ Песок для силикатных изделий m3 /м3 2.16 Petrol (rezerve geologice şi extractibile)/ Нефть (геологические и извлекаемые запасы) tonă/ тонна 2.17 Piatră de construcţie (calcar, gresie, granit)/ Камень строительный (известняк, песчаник, гранит) m3 /м3 2.18 Piatră naturală de faţadă (calcar, gresie)/ Камень природный облицовочный (известняк, песчаник) m3 /м3 2.19 Calcar pentru tăierea blocurilor pentru pereţi/ Известняк пильный для стеновых блоков m3 /м3 Total la taxa pentru extragerea mineralelor utile/ Итого по сбору за добычу полезных ископаемых x x x 3.1 1 1 4 6 1 4 Taxa pentru folosirea subsolului/ Сбор за использование недр Valoarea contractuală (de deviz) a lucrărilor de construcţie a obiectivelor subterane/ Договорная (сметная) стоимость работ по строительству подземных объектов Lei/лей 3.2 Valoarea contabilă a construcţiilor subterane/ Балансовая стоимость подземных сооружений Lei/лей Total la taxa pentru folosirea subsolului/ Итого по сбору за использование недр x x x Total pe taxele pentru resursele naturale/ Итого по сборам за природные ресурсы X X X Tabel nr. 3 Informația privind obligaţiile fiscale aferente taxelor pentru resursele naturale repartizate pe localități/ Таблица № 3 Информация о налоговых обязательствах по сборам за природные ресурсы, распределенных по местностям Nr. Codul economic/ Codul localităţii/ Denumirea taxei/ Suma taxei calculate (lei)/ Suma facilităţilor fiscale (lei)/ Suma taxei сătre plată (lei)/ d/o/ № п/п Экономический код Код местности Наименование сбора Исчисленная сумма сбора (лей) Сумма налоговых льгот (лей) Сумма сбора к уплате (лей) 1 2 3 4 5 6 7 1. 114611 x Taxa pentru apă/ Сбор за воду 1.1 x x 1.2 x x 1.3 x x 1.4 x x 1.5 x x 1.6 x x 1.7 x x 1.8 x x 2. 114612 x Taxa pentru extragerea mineralelor utile/ Сбор за добычу полезных ископаемых 2.1 x x 2.2 x x 2.3 x x 2.4 x x 2.5 x x 2.6 x x 2.7 x x 2.8 x x 3. 114614 x Taxa pentru folosirea subsolului/ Сбор за использование недр 3.1 x x 3.2 x x 3.3 x x 3.4 x x 3.5 x x 3.6 x x 3.7 x x 3.8 x x Total pe taxele pentru resursele naturale/ Итого по сборам за природные ресурсы Suma de control/ Контрольная сумма Ne asumăm răspunderea prevăzută de legislaţie pentru întocmirea incompletă şi/sau neconformă a dării de seamă/ Несем ответственность, предусмотренную законодательством за неполное и/или ненадлежащее оформление отчёта Conducătorul/Руководитель Contabil-şef /Главный бухгалтер Anexă pe/ Приложение на file/листах L.Ş. Приложение № 2 к Приказу ГНС № 376 от 27.07.2020 г. ИНСТРУКЦИЯ о порядке заполнения и представления Отчета по сборам за природные ресурсы (Forma TRN 21) I. Отчет по сборам за природные ресурсы (Forma TRN 21) состоит из трёх частей: 1) таблица № 1 – Общие данные; 2) таблица № 2 - Информация о налоговых обязательствах по сборам за природные ресурсы; 3) таблица №3 - Информация о налоговых обязательствах по сборам за природные ресурсы, распределенных по местностям. 1. Отчет по сборам за природные ресурсы (Forma TRN 21) (далее Отчет) представляется лицами, которые в соответствии с Разделом VIII Налогового кодекса являются субъектами налогообложения по сборам за природные ресурсы и имеют обязательства по предоставлению по данным сборам отчета. 2. Отчет представляется в том числе налогоплательщиками, которые полностью освобождены от уплаты сборов за природные ресурсы и сумма налога к уплате у которых равна нулю. 3. Отчет не представляется налогоплательщиками, которые не имеют объектов налогообложения. 4. Для исчисления обязательств, соответствующих сборам за природные ресурсы, применяются ставки, установленные в ст. 313 раздела VIII Налогового кодекса и приложений № 1 и № 2 к нему. 5. Отчет заверяется подписями ответственных лиц - руководителя и главного бухгалтера налогоплательщика и, по случаю, применяется печать. II. В таблице № 1 ,,Общие данные” Отчета, в обязательном порядке, должны быть указаны: 1) фискальный код налогоплательщика; 2) наименование налогоплательщика; 3) код местности места регистрации налогоплательщика (юридический адрес) – единый идентификационный код населенного пункта согласно Классификатору административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ); 4) подразделение Государственной налоговой службы, в котором состоит на учете налогоплательщик; 5) дата представления отчета; 6) налоговый период – Отчет представляется ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налоговый период обозначается единым кодом следующей структуры: P/N/AAAA (где P - код налогового периода, который принимает значение Т; N – количество кварталов; АААА – год. К примеру, за I квартал 2021 года код налогового периода будет иметь следующую структуру – Т/01/2021); 7) код основного вида деятельности за отчетный период, определенный согласно Классификатору видов экономической деятельности Молдовы (КЭДМ); III. В таблице № 2 ,,Информация о налоговых обязательствах по сборам за природные ресурсы”, отражается: 1) в гр.1 – порядковые номера сборов за природные ресурсы; 2) в гр. 2 – экономические коды, на которые необходимо уплачивать сборы за природные ресурсы; 3) в гр. 3 – наименование сборов за природные ресурсы, предусмотренных разделом VIII Налогового кодекса; 4) в гр. 4 – объект налогообложения по сборам за природные ресурсы; 5) в гр. 5 – единица измерения, в которой исчисляется налогооблагаемая база по соответствующему сбору; 6) в гр. 6 – налогооблагаемая база, установленная для каждого сбора в Разделе VIII Налогового кодекса (указывается в м3 или, по случаю, в леях); 7) в гр. 7 – ставка для соответствующего сбора, установленная в ст. 313 раздела VIII Налогового кодекса и приложений № 1 и № 2 к нему (указывается в леях/%); 8) в гр. 8 – исчисленная сумма сбора, полученная в результате перемножения показателей гр. 6 и гр. 7; Показатели графы 8 строк 1-3 таблицы № 2 должны соответствовать показателям графы 5 строк 1-3 таблицы № 3 Отчета; 9) в гр. 9 – сумма льгот, предоставленных в соответствии со статьями 306 и 310 Налогового кодекса (указывается в леях); Показатели графы 9 строк 1-3 таблицы № 2 должны соответствовать показателям графы 6 строк 1-3 таблицы № 3 Отчета; 10) в гр. 10 – сумма сбора к уплате, полученная в результате вычитания из суммы исчисленного сбора (гр.8) суммы предоставленных льгот (гр. 9) (указывается в леях). Показатели гр. 10 строк 1-3 таблицы № 2 должны соответствовать показателям графы 7 строк 1-3 таблицы № 3 Отчета; 11) в строке ,,Итого по сборам за природные ресурсы” – сумма показателей по каждой графе (указывается в леях). Проверка правильности составления Отчета осуществляется следующим образом: сумма показателей гр.10 таблицы №2 строки ,,Итого по сборам за природные ресурсы” должна соответствовать сумме, определенной согласно алгоритму: строка ,, Итого по сборам за природные ресурсы” (гр.8-гр.9) таблицы № 2; IV. Таблица № 3 ,,Информация о налоговых обязательствах по сборам за природные ресурсы, распределенных по местностям” заполняется только в случае, когда подразделения и/или налогооблагаемые объекты субъектов налогообложения размещены в местах, отличных от места регистрации юридического лица (юридический адрес налогоплательщика). В таблице № 3 отражается: 1) в гр.1 – порядковые номера сборов за природные ресурсы; 2) в гр. 2 – экономические коды, на которые необходимо уплачивать сборы за природные ресурсы; 3) в гр. 3 – код местности, в бюджет которой осуществляется уплата сборов за природные ресурсы, согласно Классификатору административно территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ); 4) в гр. 4 – наименование сборов за природные ресурсы, предусмотренных разделом VIII Налогового кодекса; 5) в гр. 5 – сумма сбора, полученная в результате перемножения налогооблагаемой базы в количественном или, по случаю, в денежном выражении и ставки сбора, установленной в ст. 313 раздела VIII Налогового кодекса и приложений № 1 и № 2 к нему; 6) в гр. 6 – общая сумма льгот, предоставленных в соответствии с положениями статей 306 și 310 Налогового кодекса (указывается в леях); 7) в гр. 7 – сумма сбора к уплате, полученная в результате вычитания из исчисленной суммы сбора (гр. 5) общей суммы предоставленных льгот (гр.6) (указывается в леях); 8) в строках 1, 2 и 3, граф 5-7 сумма показателей соответствующих рядов по каждому сбору в отдельности; 9) в строке ,,Итого по сборам за природные ресурсы” – сумма показателей, отраженных в строках 1, 2 и 3 соответствующих граф (указывается в леях). Проверка правильности заполнения таблицы № 3 Отчета осуществляется следующим образом: сумма, отраженная в гр. 7 строки ,,Итого по сборам за природные ресурсы” должна соответствовать сумме, определенной согласно следующему алгоритму: строка ,,Итого по сборам за природные ресурсы” ((гр.5 строк 1-3) – (гр.6 строк 1-3)). Одновременно, сумма, отраженная в гр. 7 строки ,,Итого по сборам за природные ресурсы” таблицы № 3 должна соответствовать сумме, отраженной в гр. 10 строки строки ,,Итого по сборам за природные ресурсы” таблицы № 2 к Отчету. Контрольной суммой является сумма, отраженная в графе 10 строки ,,Итого по сборам за природные ресурсы” таблицы № 2 Отчета, которая должна соответствовать сумме, отраженной в гр. 7 строки ,,Итого по сборам за природные ресурсы” таблицы № 3 Отчета. Примечание: В Отчете показатели отражаются за отчетный период (не накопительным итогом за год).