Guía para la exportación de oro de la minería artesanal y de pequeña escala

2 — El

2 El Operador Logístico realiza los trámites con SUNAT - ADUANAS y luego lo embarca en el avión. 15  REQUISITOS REQUISITOS EXIGIDOS POR UNA SOLA VEZ PARA LA EXPORTACIÓN DIRECTA E INDIRECTA DE ORO La siguiente relación de documentos se presenta, una sola vez, al operador logístico o empresa exportadora con el objetivo de dejar constancia que el productor minero es formal. l Documentos Jurídicos - Constitución de la empresa (copia legalizada). - Ficha de Registros Públicos de la inscripción de la empresa (copia legalizada). - Ficha RUC (actualizada). - Vigencia de Poder del representante legal (copia legalizada). - Copia del DNI del representante legal. - Licencia de Funcionamiento emitida por el Municipio donde se encuentra la concesión minera. - Declaración Jurada legalizada, firmada por el representante legal de la empresa productora de oro, indicando la no participación en lavado de activos, financiamiento de terrorismo, trabajo infantil y/o trata de personas así como la no participación en actividades en minería ilegal. l Documentos Contables y Tributarios - Declaración Jurada del Impuesto a la Renta (del último ejercicio fiscal). - Registros de Compra (de los 3 últimos meses). - Registros de Ventas (de los 3 últimos meses). - Balance General (del último ejercicio fiscal) - Estado de Ganancias y Pérdidas (del último ejercicio fiscal) - Declaración de los PDT 621 (Imp. Renta – IGV) (de los 3 últimos meses). - Planilla Electrónica – PLAME (de los 3 últimos meses). - Presentar el número de la Cuenta Corriente y/o Ahorro bancarias (en moneda nacional y extranjera). - Presentar el número de Cuenta de Detracción (venta local). - Autorización de Factura comercial. - Autorización de Guía de remisión de la empresa. 16  l Documentos Mineros - Título de la concesión minera y/o concesión de beneficio, contrato de explotación o contrato de cesión - Inscripción del título de la concesión o contrato ante SUNARP. - Copia legalizada de Instrumento de Gestión Ambiental (DIA, EIAsd o IGAC). - COM - Certificado de Operación Minera. - Declaración jurada de Pequeño Productor Minero o Productor Minero Artesanal. - Autorización de Funcionamiento de la Planta. - Resolución Administrativa de Permiso de uso Agua. - Permiso de uso de terreno superficial. - Declaración de compromiso DREM. - Registro Especial de Comercializadoras y Procesadores de Oro (Art. 07 del Decreto Supremo 012-2012 EM). - Copia legalizada de la Resolución de Inicio y Reinicio de Operaciones. Las empresas formalizadas deben presentar los requisitos antes mencionados. Las empresas que se encuentran en proceso de formalización deben presentar su Declaración de Compromiso y los documentos legales que vienen gestionando, que demuestren el avance de su formalización (documentos mineros). En relación a los documentos jurídicos y contable-tributarios deben presentar lo que se indica en los requisitos. 17  CONCEPTOS BÁSICOS DE LOS REQUISITOS e CERTIFICADO DE ORIGEN Este documento tiene por finalidad acreditar y garantizar la procedencia de la mercancía, del vendedor ante el comprador. El certificado de origen le permite al cliente beneficiarse de las preferencias o reducciones arancelarias que otorgan los países en el marco de los tratados o acuerdos comerciales internacionales o regímenes preferenciales. Estos formatos se gestionan en la Cámara de Comercio y/o ADEX. Existen varios tipos de certificados de origen, pero los principales son: - Formato EUR.1 (TLC UE). Se utiliza para los 28 países de la Unión Europea. Se solicita a través del sistema VUCE (declaración jurada virtual). La Cámara de Comercio expide el certificado después de 3 días de enviada la solicitud virtual. - Acuerdo de Promoción Comercial Perú – Estados Unidos. Para exportaciones a Estados Unidos de América se solicita a la Cámara de Comercio, a través de declaración jurada, y su expedición es después de 24 horas de presentar el formulario lleno. e FACTURA COMERCIAL DEL EXPORTADOR El exportador debe emitir una factura comercial al importador en donde consten los datos del cliente: Razón Social y RUC, datos de la cotización, moneda de pago, monto de la operación (Ver caso práctico). e GUÍA DE REMISIÓN El productor–minero exportador debe presentar una Guía de Remisión de transporte local del producto desde la operación minera hasta el lugar de destino: operador logístico o empresa exportadora (ver caso práctico). e CERTIFICADO DE ANÁLISIS DE LABORATORIO Emitido por un laboratorio especializado en donde consta la ley y el peso del oro que se exportará, el cual debe de estar firmado por el ingeniero responsable del laboratorio de análisis. (Ver caso práctico). 18  PARA EXPORTACIÓN DIRECTA E INDIRECTA e PARTIDA ARANCELARIA La Partida Arancelaria es un código para identificar, en cualquier lugar del mundo, un producto determinado. Es como el DNI del producto que se va exportar. En el Perú, el código se compone por 10 dígitos y se le denomina Sub Partida Arancelaria. Sub Partida Arancelaria del oro: - 7108110000 Oro en Polvo - 7108120000 Oro en los demás formas en bruto - 7108130000 Oro en las demás semilabradas - 7108200000 Oro para uso monetario El operador logístico debe asentar el código de la sub partida arancelaria que corresponde en la Declaración Única de Aduanas - DUA. e DECLARACIÓN ÚNICA DE ADUANAS - DUA Este documento aduanero consigna la información contenida en los demás documentos comerciales. Con este documento se culmina el proceso de exportación. Se utiliza para exportaciones mayores a US$5,000 FOB. La DUA es elaborada y presentada ante Aduanas por el agente de aduanas. e DECLARACIÓN ADUANERA DE MERCANCÍAS - DAM Es obligatoria para mercancías cuyo valor FOB es superior a US$ 5,000. Con este documento se solicita a la autoridad de aduana la exportación definitiva del oro. La DAM es elaborada por el agente de aduanas. e AGENTE DE ADUANAS Actúa en todas las operaciones de embarque, desembarque, desalmacenaje y despacho de mercadería. Representa ante Aduanas a los consignatarios en los trámites y operaciones aduaneras. 19  e AGENTE DE CARGA Solo son responsables del transporte de las mercancías. Su función se limita a este aspecto. e CANALES DE CONTROL PARA DESPACHOS DE EXPORTACIÓN Los canales de control en SUNAT - ADUANAS son: Este canal significa que la mercancía queda Naranja lista para ser embarcada. Este canal significa que se requiere efectuar revisión de Rojo los documentos de exportación y que se debe hacer reconocimiento físico de la mercancía. e DECLARACIÓN JURADA El exportador debe de entregar por cada exportación una declaración jurada por lo siguiente: • Procedencia del mineral procesado (oro) • Lavado de activos • Transporte del producto • Origen de los fondos • Sistema productivo (proceso de la operación desde la mina hacia la comercialización) • Propiedad del producto que se exporta • Declaración jurada de transporte del oro a través de una empresa de transporte de seguridad y valores. e FACTURA DE SERVICIOS DE DESORCIÓN, FUNDICIÓN Y REFINACIÓN Se requiere contar con este comprobante para probar ante la Administración Aduanera la procedencia del producto. Este deberá de estar acompañado por la Guía de Remisión de la entrega del producto. Este requisito debe cumplirse solo en el caso de que el productor minero entregue carbón activado como producto final de su operación y/o del proceso metalúrgico de su operación, ya que podría requerir solo el servicio de refinación. 20  e FACTURA DE SERVICIO DE FLETE (TRANSPORTE) Se requiere contar con este comprobante para constatar ante la Administración Aduanera el traslado del producto. Este deberá estar acompañado por la Guía de Remisión. Si el exportador cuenta con vehículo propio (activo de la empresa), deberá de consignar los datos en la Guía de Remisión y sustentar la legalidad del bien presentando copia de la Tarjeta de Propiedad. e DECLARACIÓN JURADA DE EXPORTADOR (Anexo 5) Es una declaración jurada en la cual constan los datos del productor minero y está relacionada al lavado de activos - UIF (oficial de cumplimiento). e REGISTROS DE BIENES FISCALIZADOS PARA EMPRESAS MINERAS Y PLANTA DE BENEFICIO Inscripción ante SUNAT del uso de cianuro y/o mercurio. REQUISITOS PARA CADA TIPO DE EXPORTACIÓN EXPORTACIÓN EXPORTACIÓN DOCUMENTO CONCEPTO DIRECTA INDIRECTA Documento que acredita que Certificado de Origen el producto es peruano SI NO(*) Factura Factura Comercial SUNAT SI SI de la empresa exportadora Guía en donde conste el Guía de Remisión SI SI transporte local del oro Informe de laboratorio sobre Certificado de análisis SI SI la ley del peso de oro que se exportará 21  EXPORTACIÓN EXPORTACIÓN DOCUMENTO CONCEPTO DIRECTA INDIRECTA Partida Arancelaria Código internacional para SI SI identificar el producto en cualquier parte del mundo DUA Declaración Única de Aduanas SI NO(*) – DUA. Este documento lo elabora el agente de aduanas DAM Declaración Aduanera de SI NO(**) Mercancías -DAM. Este documento lo elabora el agente de aduanas Declaración Jurada Documentos firmados por SI SI el representante legal de la empresa Factura de servicios de Documento emitido por la SI(***) SI(***) desorción, fundición y empresa que brinda el servicio refinación Factura servicio de Documento emitido por la SI SI flete empresa que brinda el servicio de transporte del material Guía de Remisión del Documento que sustenta SI SI servicio de flete la entrega o transporte del material Anexo N° 5 del Declaración Jurada de SI SI exportador Conocimiento al Cliente (oficial de cumplimiento) Contrato con Documento que sustente el SI (+) SI (+) empresa de seguridad traslado del oro desde el (Resguardo del oro) lugar de partida hasta el servicio aeroportuario Registro de Bienes Inscripción ante SUNAT del SI SI Fiscalizados para las uso de cianuro y/o mercurio. empresas minera y planta de beneficio 22  (*) Estos documentos los gestiona directamente la empresa que realiza el servicio de exportación. (**) Diferencia entre DUA para exportación directa e indirecta: Exportación Directa: DUA se emite a nombre del exportador (empresa minera) Exportación Indirecta: DUA se emite a nombre de la empresa que realiza el servicio de exportación (***) Sólo cuando corresponda contratar los servicios de desorción y/o refinación según el tipo de proceso metalúrgico de la empresa exportadora y/o pureza del oro a solicitud del cliente (doré, bullón, etc.). (+) Las líneas áreas exigen al exportador contratar los servicios de una empresa de transporte de mercancías valoradas (oro) para el traslado del oro del lugar convenido (Incoterm) al ingreso de los servicios aeroportuarios. PRODUCCIÓN DE ORO MAPE p Laconstituye producción del sector de minería artesanal y de pequeña escala el 14 % de la producción nacional de oro. p VENTA NACIONAL En el país se vende aproximadamente el 95% de la producción de oro a intermediarios y acopiadores locales. p VENTA INTERNACIONAL DIRECTA La Minera Artesanal y de Pequeña Escala - MAPE exporta directamente el 5 % de su producción. Fuente: Estadísticas del Ministerio de Energía y Minas 23  2 MÓDULO 2 N EGOCIACIÓN INTERNACIONAL PARA LA EXPORTACIÓN  2 INFORMACIÓN PARA UNA BUENA NEGOCIACIÓN ANTES DE EXPORTAR Exportar es una gran tarea que tiene ciertas complejidades que el productor minero necesita conocer y afrontar como reto y oportunidad para crecer empresarialmente. Significa, además, un paso positivo en el desarrollo integral de la empresa; sin embargo, para exportar se debe cumplir con un conjunto de trámites, documentación y procedimientos antes de que salga el producto hacia el exterior (cliente importador). Para negociar adecuadamente el productor minero debe conocer muy bien los diversos elementos y tener la información adecuada que le permitirá cuidar los intereses de ambas partes y además le servirá para detectar eventuales problemas que deberán solucionarse antes de la celebración del contrato de compra y venta internacional.  MEDIDAS DE PESO Y CONVERSIÓN

1 — Tonelada Métrica (TM) = 1,000 kilos

1 Tonelada Métrica (TM) = 1,000 kilos

1 — Tonelada Larga (TL) = 1,016.047 kilos

1 Tonelada Larga (TL) = 1,016.047 kilos

1 — Tonelada Corta (TC) = 907.1847 kilos

1 Tonelada Corta (TC) = 907.1847 kilos

1 — Onza Troy (Oz/Troy) = 31.1035 gramos

1 Onza Troy (Oz/Troy) = 31.1035 gramos 1 kilo (Kg) = 32.1507 onzas troy FIJACIÓN DEL PRECIO INTERNACIONAL DEL ORO El mercado de oro de Londres (London Gold Fix) es el más antiguo e importante mercado de oro internacional que fija diariamente el precio del oro, a través de controles y regulaciones muy estrictos. - A las 10:30 am. (04:30 am. hora en Perú) hora de apertura. - A las 3:00 pm. (09:00 am. hora en Perú) hora de cierre. Ver precio del oro (apertura y cierre del día) en los siguientes enlaces: GECO: http://geco.mineroartesanal.com/tiki-index.php?page=precio+actual+del+oro LBMA: http://www.kitco.com “El precio fijado al cierre del día (pm.) no se mueve hasta el día siguiente (am.)” 26  CALIDAD DEL ORO Se considera oro, cuando las leyes o contenidos son superiores a 33.33% o 333 milésimos Oro Refogado Es el oro obtenido al refogar la amalgama del proceso de gravimetría, de quimbaletes y otros. Las leyes son variables entre 75% y 80% de pureza. Oro fundido o “Dore” Es el oro obtenido al fundir el oro “refogado” o el procesado en plantas de cianuración-desorción. Oro Refinado Es el oro que cuenta con la ley superior al 99.5% o 995 milésimos. Las exportaciones se hacen por lo general, y por conveniencia, a nivel de oro “Dore”. INCOTERM Los INCOTERM son los “Términos Internacionales de Comercio”. Son normas de aceptación voluntaria por las dos partes (productor minero y el cliente importador. Se usan para acordar las responsabilidades entre el exportador y el importador, y define qué costos asume cada parte involucrada. Los INCOTERM son un elemento muy importante que debe figurar en el contrato de compra- venta internacional. Los más usados en el transporte internacional del oro son: 27  • Ex Works “En fábrica” Este INCOTERM establece que el productor minero debe entregar el producto (oro) al cliente importador en sus propias instalaciones: oficina, planta, etc. El minero debe entregar el oro en un embalaje adecuado (caja de madera) y, también deberá entregar al cliente toda la documentación exigida, según la normatividad vigente, por SUNAT - ADUANAS. Todos los gastos que generen los trámites de exportación y transporte aéreo son asumidos íntegramente por el cliente importador. Los gastos son asumidos por el cliente importador Productor Transporte Almacén Operador Transporte Comprador Aduana país Aduana país minero - local de aeroportuario logístico aéreo cliente de origen de destino exportador seguridad internacional • FCA “Libre transportista (lugar convenido)” El productor minero se compromete a entregar el producto (oro) en un punto dentro del país de origen, el cual es definido por el cliente internacional. Este punto de entrega puede ser en los locales del operador logístico, en el almacén aeroportuario, etc. Este Incoterm estipula que el productor minero debe pagar los costos del transporte local de seguridad del oro desde su oficina (mina o refinadora) hasta el punto convenido por el cliente para entregarle el producto. El productor-minero debe entregar el oro en un embalaje adecuado (caja de madera) y toda la documentación exigida, según la normatividad vigente, por SUNAT-ADUANAS. A partir del punto convenido de entrega, todos los gastos de exportación hasta la recepción del producto en el destino final, son asumidos por el cliente importador. Los gastos son asumidos por el productor minero Productor Transporte Almacén Operador Transporte Comprador minero - local de aeroportuario Aduana país Aduana país cliente logístico de origen aéreo de destino exportador seguridad internacional Los gastos son asumidos por el cliente importador “El transporte internacional de oro se efectúa exclusivamente por vía aérea por tratarse de un producto de alto riesgo en cuanto a la seguridad de su traslado.” 28  DETERMINACIÓN DE LAS LEYES Para la determinación de leyes el comprador y vendedor deberán usar un laboratorio de prestigio debidamente reconocidos, los mismos que deben estar expresamente señalados en los correspondientes contratos. El oro se lleva a un laboratorio en donde se procede a tomar 1 muestra dividida en 3 partes, las cuales se distribuyen de la siguiente manera: • 1 sobre para el productor (productor minero) • 1 sobre para el comprador (cliente importador) • 1 sobre con la muestra que se utilizará para un nuevo análisis en el caso de no haber coincidencia en las leyes, y que superen los “split límited” establecidos. Muestra de oro Muestra de oro Muestra de oro 1 2 3 VENDEDOR COMPRADOR LABORATORIO Ambas partes, productor minero y cliente importador, deberán llevar sus muestras para ser analizadas en un laboratorio a fin de determinar la ley del oro. Una vez obtenidos los resultados se hace un canje de leyes, si coinciden los resultados y a su vez se encuentran dentro de los márgenes de discrepancia (Split limited), se procede a la liquidación final de compra-venta. “El reporte de leyes es un documento que debe presentarse en la SUNAT - ADUANAS y sirve para determinar el precio del producto.” 29  DIRIMENCIA Una vez obtenidas las leyes del oro y éstas resulten disímiles (una diferencia notoria) cualquiera de las partes tendrá derecho a exigir que se ensaye la muestra de dirimencia (tercer sobre), a un tercer laboratorio designado de común acuerdo. El resultado que reporte el laboratorio será el definitivo para la liquidación final. Asimismo, aquella parte que resultase perdedora en la dirimencia será quien pague el costo del ensayo. Si los resultados son Muestra de oro 1 diferentes Muestra de oro 2 COMPRADOR VENDEDOR FORMA DE PAGO La forma de pago es contra entrega del oro, es decir cuando el cliente importador recibe el producto. Excepcionalmente el productor minero puede solicitar al cliente pre-financiamiento de un porcentaje del valor del oro que se exportará, el cual se deberá efectuar a la firma del contrato de compra- venta y debe constar en una cláusula del contrato. La aceptación del pre- financiamiento depende del nivel de confianza entre ambas partes. La forma de pago al exportador es a través del sistema bancario. PAGO CON TRANSFERENCIA BANCARIA DE CUENTA A CUENTA: Tanto el exportador como el importador deben tener, obligatoriamente, cuentas bancarias a fin de que el comprador realice la transferencia bancaria a la cuenta del productor minero. De esta manera el pago queda registrado y se cumple con la normativa contable y tributaria. 30  SERVICIOS DE LOGÍSTICA DE DESPACHO Una parte importante de la exportación es el despacho aduanero, que consiste en el conjunto de actos y formalidades que se debe realizar ante la SUNAT - ADUANAS, estos trámites son relativos a la salida de mercancías del territorio nacional. El productor minero debe contratar los servicios de un operador logístico legalmente autorizado para realizar todos los trámites de exportación. El operador logístico debe cumplir con: p Trámites aduaneros (SUNAT - ADUANAS). Proponer la opción más adecuada del medio de transporte. El oro se p transporta por vía aérea. Coordinar el itinerario del transporte aéreo más conveniente para el p cliente, el embalaje adecuado, el seguro de la carga y de transporte (a petición expresa del cliente); incluso si fuera el caso, atender a través de terceros, los trámites aduaneros en origen y destino. p Proporcionar del producto. otros servicios relacionados con el transporte internacional CRONOGRAMA Y COTIZACIÓN Cuando el potencial cliente importador muestra interés en comprar oro, el productor minero debe enviar el cronograma (Fijar fecha del precio internacional del oro). Luego de aprobado el cronograma el productor minero enviará la cotización de la venta del producto (precio internacional, ley provisional, valor del producto) que será aprobado por el cliente. Concluido este paso, se inicia formalmente el proceso de exportación. La cotización y cronograma es un documento formal, previo al contrato, que el productor envía al cliente internacional. 31  CRONOGRAMA p Identificación del comprador y del vendedor p Cantidad del producto p Fijación del precio (London Gold Fix am. o pm.) del día de la transacción p Fecha y forma de pago del pre-financiamiento (opcional) p Lugar y forma de entrega del producto p Fecha posible de embarque CONTRATO DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL Se debe tener en cuenta que el contrato internacional es el documento formal entre el vendedor y el comprador. Este documento rige la operación de compra y venta e incluye el precio acordado, forma de pago, las especificaciones de peso y ley, el incoterm acordado, la logística de la operación, el lugar y fecha de entrega del oro, el pago de los costos logísticos y la solución de controversias internacionales. (Ver en Anexos) 32  S

3 — MÓDULO

3 MÓDULO ISTEMAS DE CERTIFICACIÓN DE LA MINERÍA RESPONSABLE  UNA OPCIÓN PARA LA MINERÍA ARTESANAL Y DE PEQUEÑA ESCALA El comercio justo es un sistema diferente al comercio tradicional. Es una forma alternativa de comercio basada en la transparencia, trazabilidad, equidad y el respeto a derechos y obligaciones de todas las partes. Su objetivo principal es apoyar y contribuir a la construcción de un modelo de desarrollo empresarial sostenible, responsable y respetuoso con el medio ambiente. Los sistemas de comercio justo fomentan condiciones comerciales que permiten desarrollar una relación directa con el comprador evitando a los intermediarios, aseguran que los pequeños mineros y mineros artesanales productores de oro obtengan un precio justo, acceso al mercado internacional y financiamiento anticipado. El comercio justo permite que las organizaciones certificadas de mineros artesanales y de pequeña escala se asocien para juntar su producción y puedan exportar conjuntamente al mercado internacional, permitiéndoles realizar mejores relaciones comerciales y negociar directamente con los compradores. 34  BENEFICIOS El comercio justo ofrece muchos beneficios importantes para los mineros artesanales y de pequeña escala entre los cuales destacamos los siguientes: O Vender oro certificado a un precio justo, el cual se fija en base al precio internacional del Mercado de Oro de Londres (LGM- London Gold Market). O Adicionalmente al precio justo, los mineros reciben un “Premio” (estímulo económico) como reconocimiento a su esfuerzo por producir oro de manera responsable. Los productores deciden democráticamente como invertir el “Premio” en proyectos para mejorar las condiciones de la empresa y de su comunidad. O Trato digno, transparente y ético. O Acceso al mercado internacional. O Estabilidad de mercado. O Acceso al pre-financiamiento de venta en la fase de pre-producción. O Pago oportuno. O Establecer relaciones comerciales sin intermediarios. O Garantiza a los trabajadores un salario justo y mejores condiciones de seguridad y salud en el lugar de trabajo. O Incrementa la capacidad productiva de la empresa. O Favorece el desarrollo económico de la comunidad y de la región. O Recibir apoyo directo o indirecto para su desarrollo empresarial. 35  Garantiza un salario justo Incrementa la capacidad productiva de las empresas Acceso al mercado internacional Desarrollo económico de la comunidad y CE ESCUELA región CENTRO DE SALUD 36  ¿QUIÉNES PUEDEN CERTIFICARSE? La certificación es voluntaria y está abierta a todos los mineros y mineras artesanales y de pequeña escala, empresas y diversas formas “Para certificarse es de organización de base requisito indispensable estar comunitaria y formalizados, legalmente formalizados.” que estén dispuestos a producir responsablemente. ¿CÓMO SE OBTIENE LA CERTIFICACIÓN? Para obtener la certificación, las organizaciones deben cumplir con los requisitos de un estándar para oro de minería artesanal y de pequeña escala. Los estándares tienen un enfoque integral del proceso de producción, contienen 4 capítulos de requisitos con sus respectivos criterios de cumplimiento: • Desarrollo Social • Desarrollo Económico • Desarrollo Laboral • Desarrollo Ambiental Luego de cumplir con los requisitos del estándar, los mineros solicitan a la organización en la cual deseen certificarse, la realización de una auditoría para verificar su cumplimiento asumiendo los costos del servicio. Auditores externos comprobarán el cumplimiento de los criterios del estándar en la mina, planta y administración. Posteriormente, emitirán un documento con los resultados. Si han cumplido con todos los requerimientos Al completar con éxito estarán aptos para recibir su el proceso, los mineros certificación; caso contrario, lograrán su certificación en se señalarán las observaciones el sistema de comercio justo. y se fijará un tiempo para su subsanación. 37  DESARROLLO CONDICIONES ORGANIZACIONAL DE TRABAJO Fortalecimiento administrativo, Mejores financiero y oportunidades productivo de la de trabajo digno empresa con ingreso justo y seguridad laboral. Equidad de trabajo para las mujeres y hombres. CONTRATO A FACTURRTADOR O DEL EXP ORO CERTIFICADO PROTECCIÓN DESARROLLO AMBIENTAL SOCIAL Gestión ambiental responsable, y cumplimiento de la legislación ambiental. Uso responsable Promover la y reducción legalización y progresiva formalización del mercurio y cianuro. de los minero artesanales  SELLOS DE CERTIFICACIÓN El sello es una marca que garantiza la certificación del oro producido con valor agregado debido al cumplimiento de los criterios de los estándares para Comercio Justo de Oro. El sello identifica la certificación del producto en el sistema de comercio justo al momento de la venta y garantiza al comprador y consumidor la trazabilidad de la cadena de producción, calidad y origen del oro certificado. El sistema de certificación de “Minería Justa” –FAIRMINED- es una iniciativa innovadora que ofrece a los mineros artesanales y de pequeña escala de oro una oportunidad para transformar su realidad, mejorando sus ingresos y sus condiciones laborales, elevando la calidad de vida en sus comunidades a través de prácticas mineras responsables. El oro con sello de certificación de “Minería Justa” -FAIRMINED- tiene mayor demanda en los mercados internacionales y ofrece las mejores condiciones de venta. Minería Justa -FAIRMINED- es creada por y para los mineros artesanales. Este sello es para la Minería Artesanal y de Pequeña Escala. FAIRTRADE es un sistema de comercio alternativo que conecta directamente a los productores con los consumidores. Está formado por una red de 1,3 millones de productores (agricultores, mineros y trabajadores) en 63 países alrededor del mundo que tienen acceso a mercados internacionales en más de 25 países. Es el sello de certificación ética más reconocido por los consumidores en el mundo. Este sello es para la Minería Artesanal y de Pequeña Escala. El Responsible Jewellery Council (Consejo de Joyería Responsable) es una organización sin ánimos de lucro con sede en Londres que fija estándares de buenas prácticas en toda la cadena de suministro de joyería (oro, diamantes y platino). Este sello es para la mediana y gran minería. 39  COMPRADORES / CONSUMIDORES Los compradores de oro certificado también tienen que ser autorizados en el sistema de comercio justo, para lo cual deben cumplir con requisitos y criterios establecidos por el sistema que les exige realizar las transacciones comerciales bajo los principios de respeto y trato justo, establecer negocios éticos, transparencia en los contratos de compra-venta, pago del pre- financiamiento y del Premio. Los consumidores son personas con responsabilidad social y ambiental que están dispuestos a pagar un sobreprecio por un producto responsablemente producido. 40  4 C ASOS PRÁCTICOS MÓDULO 4  CASOS PRÁCTICOS En este módulo presentamos un caso práctico de documentación para la exportación directa y otro para exportación indirecta. Estos casos prácticos muestran cómo se debe elaborar los documentos y los formatos exigidos por la normativa vigente y por las autoridades que intervienen en el proceso (SUNAT-ADUANAS). Nota importante: Para esta simulación, en ambos casos, estamos mencionando como exportadores a la Empresa Santa Bárbara SAC y como cliente importador a la empresa Company Precious SAS, ambas son organizaciones que no existen y han sido creadas para esta guía solo para efectos de explicación del proceso de exportación. DA ÓN FACTURA RA CI JU LARA DUA C DE  EXPORTACIÓN INDIRECTA La empresa MINERA SANTA BARBARA S.A.C. realizará una exportación a su cliente COMPANY PRECIOUS SAS, ubicada en los Estados Unidos, para ello contratará los servicios de la empresa Export Perú SAC (intermediario), quien realizará la exportación del oro. Asimismo, han convenido en entregar el producto en el domicilio de la empresa que realizará los servicios de exportación. La operación se realizará bajo los siguientes términos: Fecha de la liquidación : 29.08.2014 Cantidad de gramos : 1000.00 Ley : 99.98% Precio internacional : US$1285.72 onza troy (pm. del día) Descuento otorgado por el exportador : 2.5% Forma de pago : Transferencia bancaria DATOS ADICIONALES Incoterm FCA ‘Libre transportista (lugar convenido)’ Empresa exportadora Export Perú SAC RUC empresa exportadora 20304050601 Dirección exportador Av. Naciones Unidas Nº 2522 – Lima Empresa transportista local Servicios de Transporte Blindados S.A. RUC transportista 20987654321 Vehículo y placa Camión Furgon Blindado CUL-842 Licencia de Conducir P 15478954 43  grms. US$ 44  Av. Lomas del Éxito 2334, San Telmo, Lima, Perú Av. Lomas del Éxito 2334, San Telmo, Lima, Perú Av. Lomas del Éxito 2334, San Telmo, Lima, Perú Servicios de Transportes Blindados S.A. 45  EXPORTACIÓN DIRECTA La empresa MINERA SANTA BARBARA S.A.C. exportará a su cliente COMPANY PRECIOUS SAS, ubicado en los Estados Unidos. La operación se realizará bajo los siguientes términos: Fecha de la liquidación : 29.08.2014 Cantidad de gramos : 1000.00 Ley : 99.98% Precio internacional : US$1285.72 onza troy (pm. del día) Descuento otorgado por el exportador : 2.5% Forma de pago : Transferencia bancaria DATOS ADICIONALES Incoterm FCA ‘Libre transportista (lugar convenido)’ Operador Logístico (Servicios) Export Perú SAC RUC empresa (Operador Logistico) 20304050601 Dirección (operador logistico) Av. Naciones Unidas Nº 2522 – Lima Empresa transportista local Servicios de Transportes Blindados SA RUC transportista 20987654321 Vehículo y placa Camión Furgon Blindado CUL-842 Licencia de Conducir P15478954 El operador logístico contrata directamente, de acuerdo a las indicaciones del importador, los servicios de la línea aérea (cargo) para el transporte del producto a su destino final. 46  Av. Lomas del Éxito 2334, San Telmo, Lima, Perú Av. Lomas del Éxito 2334, San Telmo, Lima, Perú Av. Lomas del Éxito 2334, San Telmo, Lima, Perú Servicios de Transportes Blindados S.A. 47  48  ANEXOS 49  DECLARACION JURADA SERVICIO DE TRANSPORTE Y CUSTODIA DE VALORES ORIGEN DE LOS FONDOS MINERA SANTA BARBARA S.A.C., con R.U.C. N° 20123456789 y con domicilio en República de Panamá Nº 3055 - Distrito San Isidro, p rovincia Lima, departamento L ima, debidamente r epresentada por s u Gerente General Sr. Juan P érez Rodríguez. con D.N.I. N° 10121415 DECLARO BAJO JURAMENTO lo siguiente: (1) Desarrollo mi actividad económica en el sector: Sector Minería (2) Mi objeto social es dedicarse a la actividad minera para tal efecto podrá realizar labores de prospección, exploración minerales y/o concentrados propios o de terceros, preservando el medio ambiente, la de comercialización, transporte minero y labor general. (3) Cuento c on l as s iguientes autorizaciones v igentes d e operación y /o f uncionamiento e mitidas por l as a utoridades • Constitución de la empresa • Registro Único de Contribuyentes (Ficha RUC), Carretera Panamericana Sur Km 610, Distrito de Huanuhuanu, Provincia de Caraveli, Departamento de Ayacucho. Servicios TRANSPORTES (4) Declaro que contrato a HERMES de Transportes Blindados S.A. BLINDADOS S.A. para realizar el servicio de transporte y/o custodia de mis valores, d esde domicilio en Republica de Panama Nº 3055, distrito San Isidro hacia Terminal de Almacenamiento TALMA. Servicios TRANSPORTES (5) Los valores entregados a HERMES de Transportes Blindados S.A. BLINDADOS S.A. para su traslado y/o custodia proceden de MINERA SANTA BARBARA S.A.C. (6) Declaro que los valores que Servicios de Transportes HERMES TRANSPORTE Blindados S.A. BLINDADOS S.A. transporta y/o custodia, por mi encargo, son de procedencia legal. La información proporcionada en la presente Declaración Jurada se ajusta a la verdad de los hechos y asumo la responsabilidad civil y/o penal que pudiera corresponder por realizar una declaración falsa. (7) Finalmente, l ibero e xpresamente a Servicios de TransportesBLINDADOS HERMES TRANSPORTES Blindados S.A. S .A., de c ualquier r esponsabilidad que s e pudiera derivar de una d eclaración c onsiderada i ncompleta o inexacta o de a ctos que c onlleven a delitos de l avado de activos, siendo la presente declaración válida para todos los servicios de traslado y custodia que solicite a Servicios HERMES TRANSPORTES BLINDADOS S.A. Lima, 29 del mes de Agosto del año 2014 Firma Nombre y Apellido: Juan Pérez Rodríguez D.N.I. N° 10121415 50  DECLARACION JURADA ORIGEN DEL MINERAL Yo, JUAN PEREZ RODRIGUEZ, identificado con DNI N° 10121415, en calidad de Gerente General, de la empresa MINERA SANTA BARBARA S.A.C., con RUC N° 20123456789, con domicilio fiscal en República de Panamá Nº 3055 San Isidro - provincia de Lima, departamento de Lima. DECLARO BAJO JURAMENTO: PRIMERO: El producto a exportador, de Denominación comercial ORO FINO son de procedencia legal SEGÚN EL CERTIFICADO DE OPERACIÓN MINERA ……………(colocar el número del COM del año aprobado). SEGUNDO.- Que nos dedicamos a la ACTIVIDAD MINERA de EXTRACCION y PROCESAMIENTO de MINERALES, según Resolución Directoral Regional N° 063-2012-GRA/ GG- -GRDE-DREMA, …………(colocar número de inicio/reinicio de actividades mineras), y con REGISTRO ESPECIAL DE COMERCIALIZADORES Y PROCESADORES DE ORO D.S 012- 2012-EM (ARTICULO 7 °, …………(colocar el número de registro) En caso de resultar falsa la información que proporciono, declaro haber incurrido en el delito de falsa declaración en Procesos Administrativos-Artículo 411° del Código Penal y Delito contra la Fe Pública- Título XIX del Código Penal, acorde al artículo32° de la Ley del Procedimiento Administrativo General. Lima, 24 de Marzo del 2016 DECLARACIÓN JURADA DE TRANSPORTE Lima, 24 de Marzo del 2016 Señores ADUANA AEREA DEL CALLAO Presente.- Yo JUAN PEREZ RODRIGUEZ, Identificado con DNI Nº 10121415, representante legal de la empresa MINERA SANTA BARBARA S.A.C., identificada con RUC 20123456789, manifiesto en calidad de declaración jurada lo siguiente: que el transporte del oro de nuestra Factura Nro 001-000501 del 24.03.2016 fue realizado con un vehículo de la empresa SERVICIOS DE TRANSPORTES BLINDADOS S.A. Datos del vehiculo: Camion Furgon Blindado, Placa CUL- 842, dichos datos están registrados en nuestras Guías 001-0620. Asimismo adjuntamos la tarjeta de propiedad y el Certificado de SOAT de esta unidad. Atentamente, 51  CONTRATO DE COMPRA-VENTA SUSCRITO ENTRE LA EMPRESA MINERA SANTA BARBARA S.A.C. EN LO SUCESIVO EL VENDEDOR Y COMPANY METALES PRECIOSUS SAS, EN LO SUCESIVO EL COMPRADOR, AL TENOR DE LAS SIGUIENTES DECLARACIONES Y CLAUSULAS Contrato Nº 23-2016 DECLARACIONES Del Vendedor – Datos empresariales El Vendedor es una empresa minera artesanal dedicada a la extracción y procesamiento de minerales auríferos no ferrosos, con oficina comercial y domicilio legal ubicado en Av. Lomas del Éxito 2334, San Telmo, Lima, Perú, Provincia y Departamento de Lima, Perú; con RUC N° 20123456789, inscrita en el Libro de Sociedades del Registro de Personas Jurídicas de Lima en la Partida N° 246810123, la cual está representada para estos efectos por su Gerente General Sr. Pablo Enrique Pérez Huamaní, identificado con DNI 01234567, con poderes y facultades inscritos en la partida registral antes indicada. Del Comprador – Datos empresariales El Comprador es una sociedad comercial la cual está representada para estos efectos por su Gerente General Anthony Alexander Smith, con domicilio legal ubicado 5945 Airport Roda 360, Estado de Virginia, Estados Unidos de Norte América, con poderes y facultades inscritos en FM ID N° 460201, Page 65078-AB de la Asociación Americana de Registros Comerciales de Virginia, EE.UU, la cual está representada para estos efectos por su Gerente General Sr. Anthony Alexander Smith, identificado con pasaporte americano AB 567890, con poderes y facultades inscritos en la partida registral antes indicada. Declaración del vendedor El Vendedor extrae y procesa minerales para obtener oro y plata en barra como productor final, los cuales serán vendidos al Comprador según lo acordado en el presente contrato. Quedando claro que no hay exclusividad de venta de estos productos al Comprador. AMBAS PARTES DECLARAN: Que se reconocen de manera recíproca la capacidad con la que comparecen a la firma del presente contrato y que la autoridad para celebrar el presente contrato no les ha sido limitada ni revocada de cualquier forma. CLAUSULAS Primera – De la Compra-Venta El Vendedor provee y el Comprador adquiere la mercadería identificada como oro y plata. El Comprador debe enviar al Vendedor una Solicitud de Compra especificando las características del producto: Oro, plata, peso. Este documento podrá ser enviado vía correo electrónico a la dirección del Vendedor. Se debe considerar un rango de diferencia de 50 gramos menos o 50 gramos más en peso del producto solicitado, esto debido a las condiciones propias a la variación de las leyes del material que se procesa en la planta de desorción y refinación. El Vendedor entregará al Comprador una constancia emitida por la planta refinadora con información y característica del oro producto de la venta, que incluye información sobre calidad del oro, peso y ley. Cronograma: Febrero 7: El Comprador acordará la fecha del precio internacional del oro – fijado por el LMBA, Londres. Febrero 9: El Comprador hará la transferencia bancaria del 90% del precio total al Vendedor. Febrero 25: El Vendedor entregará el producto al operador logístico en Lima, Perú Marzo 30: El Comprador, al recibir conforme el producto, transferirá el saldo del 10% al Vendedor. 52  Segunda – Términos de logística, Precio y Entrega • Logística Internacional El Comprador contratará los servicios del Operador Logístico, con sede en Lima, y asumirá todos los costos de la exportación. La mercadería será enviada bajo las siguientes condiciones: El Vendedor proporcionará al Operador Logístico, contratado por el Comprador, toda la documentación legal, operativa y tributaria exigida por la normativa vigente para la exportación del producto. • Del precio, pago y anticipo El Comprador pagará en Dólares Americanos el 100% del precio internacional del oro fijado en Londres por el LMBA, sobre el cual el Vendedor efectuará un descuento especial del 2% (dos por ciento) a favor del Comprador. El Vendedor entregará al Comprador, al finalizar el pago total, una factura por el costo total del oro. El Comprador acepta anticipar el 50% del costo del producto, el cual deberá ser transferido a la cuenta bancaria del Vendedor, Empresa Minera Santa Bárbara SAC. • Anticipo El Comprador acepta anticipar el 90% del costo del producto, el cual deberá ser transferido a la cuenta bancaria del Vendedor, Empresa Minera Santa Bárbara SAC, titular de la siguiente cuenta bancaria: Banco ………… Cuenta Corriente US Dólares Nº ……….. CCI (Código Interbancario) ….. SWIFT …….. (código del banco) Tercera – Resolución de Conflictos Ambas partes acuerdan que ante una divergencia de cumplimiento del contrato, se comprometen a solucionar la situación a través de un diálogo directo entre ambas partes antes de recurrir a los tribunales judiciales. Se nombrará un árbitro elegido conjuntamente y la resolución de conflicto se pondrá por escrito y será firmada por el Vendedor y el Comprador, quienes tendrán la obligación de aceptarla y cumplirla. En caso no se solucione el conflicto por esta vía, se aplicará lo dispuesto en la Cláusula Cuarta del presente contrato. Cuarta – Jurisdicción y Derecho Aplicable Las partes están de acuerdo en que no obstante el domicilio actual o futuro de las partes, para cualquier controversia que se suscite o se derive del presente contrato será resuelto por los Jueces y Tribunales de la ciudad de Lima, Perú. El Derecho Aplicable será el Código de Comercio de la República del Perú, excluyendo la aplicación de cualquier otro derecho, en particular con exclusión de la Convención de Naciones Unidas sobre la Compra-Venta Internacional de Mercaderías. En señal de conformidad, se firma el presente contrato en la ciudad de Lima-Perú (el Vendedor) y en la Estado de Virginia, EE.UU. (el Comprador) en dos ejemplares a los 23 días del mes de Marzo de 2016 ......................................................... .................................................................... Juan Pérez Rodríguez Anthony Alexander Smith Empresa Minera Santa Bárbara SAC Company Metales Preciosus Sas 53  ADUANA CODIGO DECLARACION UNICA DE ADUANAS (A) 2 REGISTRO DE ADUANA Nº OR DEN Destina ci ón Modal idad Tipo Despach o Nº Orden de Embarqu e Nº Decl aración: Fecha Numeración : 1.1 Importado r/Exportador

1 — IDENTIFICACION

1 IDENTIFICACION Suje to a: 1.2 Códi go y Documento de Id entifi cación 1.3 Direcció n d e Importador/Exportador 1.4 Cod.Ubi .Geo 3.1 Emp re sa Transporte Codi go 3.2 Nº Ma nifiesto 3.3 Via Tra nsporte Cód igo

3 — TRANSPORTE

3 TRANSPORTE 3.4 Fecha Termin o D esc/Embar 3.5 Empresa Tran sp orte (Transito, Re embarque) C ódigo 3.6 Unid ad Transpo rte (Tra nsito, Ree mb arque) 3.7Aduan a D esti no / Sali da Codi go 4.1 Termin al de Almacenamie nto C ódigo 4.2 Depósi to Aduan ero Au tori zado Códi go 4.3 Plazo Solici tad o.

4 — ALMACEN

4 ALMACEN 5.1 Enti dad fi nanci era Códi go 5.2 Mo dali dad Cód igo

5 — TRANSACCION

5 TRANSACCION 6.1 FOB / Val or Clausul a ve nta 6.2 Fle te/Comi si ón Exteri or 6.3 Seguro/Otros Gastos D educib les 6.4 Total Ajustes 6.5 Valor Aduana / Va lor Neto Entrega

6 — VALOR ADUANA

6 VALOR ADUANA DECLARACION DE 7.1 Nº Se rie / To tal 7.2 Items Ej emplar "B" 7.3 Número Decla ra ción Precedente Se rie 7.4 Número Certificado Rep osición Item 7.5 Cod.Apl. U ltr. 7 MERCANCIAS 7.6 Puerto de Embarqu e 7.7 Fecha Emb. 7.8 Documento Tran sp orte 7.9 Nº Ce rtificad o Orige n fe ch a 7.10 Cant. Un idad Co me rci al 7.11 In for. Verificación / C ód. Exone ra ción Cod igo Detal le 7.12 Cantid ad Bu ltos 7.13 Cla se 7.14 Peso Neto Ki los 7.15 Peso Bru to Kil os 7.16 Cantid ad Unida d Físi ca Unid ad 7.17 Cantid ad Unida d Equ iv/Prod . Uni dad 7.18 Item CIP 7.19 Subpartid a N acional DV 7.20 Ti po 7.21 Subpa rti da NALADISA /N ABAND INA DV 7.22 TM 7.23 TPI 7.24 TPN 7.25 Cod.Li b. 7.26 Pais Orígen 7.27 Pais Adq/Dest. 7.28 Reg. Aplic. 7.29 FOB Mon edaTransacción Có digo 7.30 FOB U S $ 7.31 Fl ete US $ 7.32 Seguro US $ Tipo Se g 7.33 Ajuste Va lor US $ 7.34 Valor Aduan a US $ 7.35 1. 2. Descrip ci ón 3. Mercancías 4. 5. 7.36 Nº Factura Comercia l Fe ch a Nº Fe cha Nº Fecha 7.37 In formaci ón Complemen tari a 7.38 Ob se rva ci ones 7.39 Ti po Observaci ón 8.1 Nombre o Razón Social Cod .

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8 DECLARANTE 9 Nº CONTENEDORES/PRECINTOS 8.2 Fecha FIRMA Y SELLO DILIGENCIA ADUANERA 10.1 Cód. Esp eciali sta 10 10.2 Fe ch a Ven cimiento 10.3 Plazo Autorizado 10.4 Fe ch a FIRMA Y SELLO CONTROL OFICIAL DE REGULARIZACION / CONTROL DE 11 12 ADUANAS EMBARQUE / TORNAGUIA 11.1 Códi go 12.1 Códi go 11.2 Fe ch a 12.2 Fe ch a FIRMA Y SELLO FIRMA Y SELLO DEPOSITO ADUANERO 13.1 Fe ch a Término de Re ce pción 13 14 TRANSPORTISTA ZONA PRIMARIA 13.2 Cantid ad y Cl ase d e Bul to 14.1 Fe ch a Término de Re ce pción 13.3 Peso Bru to en Kil os FIRMA Y SELLO FIRMA Y SELLO 15.1 Cla ve de Val idació n

15 — VALIDACION DE DATOS

15 VALIDACION DE DATOS 54  FLUJOGRAMA DE COMERCIALIZACIÓN LOCAL Y EXPORTACIÓN VENTA LOCAL País de origen País de destino Empresa Empresa Empresa local intermediaria mercado (acopiador) extranjero venta local exportación de oro de oro EXPORTACIÓN INDIRECTA País de origen País de destino Empresa de Empresa Empresa local servicios de mercado exportación extranjero Entrega del Exportación oro de oro EXPORTACIÓN DIRECTA País de origen País de destino Empresa Empresa local mercado extranjero Exportación Importación de oro de oro 55  FLUJOGRAMA DE EXPORTACIÓN BIENES Y DOCUMENTOS EXPORTADOR COMPRADOR Documentación (factura, lista de empaque) AGENTE DE AGENTE DE ADUANAS ADUANAS factura, lista de empaque, conocimientos de embarque, certificados ALMACÉN (origen, fitosanitario, OPERADORES INRENA y otros) ALMACÉN AGENTE DE AGENTE DE CARGA CARGA Espera el producto en el mercado de destino Adicionalmente se adjunta los documentos indicados en la Guía de Exportación (sector minería) 56  Ahora que conoces todo el proceso de exportación del oro, estás listo para ¡EXPORTAR TU PRODUCTO! NORMAS LEGALES  Primera Edición Lima, Perú Mayo 2016 58   Auspiciado por: Con la colaboración de: